Guida base alla tassazione delle aziende in Germania
Come funziona il sistema fiscale in Germania? Ecco una guida base alla tassazione delle aziende per tutti i retailer italiani che intendono sviluppare il proprio business in questo paese.
La Germania offre un sistema davvero competitivo di tassazione delle organizzazioni. Il carico fiscale medio per le compagnie è inferiore al 30%; mentre in alcune regioni, grazie al tasso di imposta commerciale variabile a livello locale, può scendere fino al 23%. Questo rappresenta un plus per i retailer italiani che intendono sviluppare il proprio business in Germania.
Tassazione delle aziende: le basi
L’imposta sul reddito delle aziende in Germania consiste di tre componenti:
- Le società, come le GmbH (società a responsabilità limitata) e le AG (società per azioni) sono soggette all’imposta sul reddito delle società (Körperschaftsteuer), mentre i soci delle partnership sono soggetti all’imposta sul reddito delle persone fisiche (Einkommensteuer). Entrambe le imposte sono definite dalla legge federale tedesca.
- La cosiddetta sovrattassa di solidarietà (Solidaritätszuschlag) viene aggiunta all’imposta sul reddito delle società o delle persone fisiche ed è fissata a un tasso del 5,5% del tasso di imposta sul reddito.
- Tutte le operazioni commerciali sono soggette anche alla tassa commerciale (Gewerbesteuer) imposta dalle municipalità locali, ovvero la città in cui si trova l’organizzazione.
Tassazione delle società
Tutte le società sono soggette al pagamento dell’imposta di reddito. L’aliquota è del 15% sugli utili imponibili, sia quelli distribuiti che non distribuiti, della società. La sovrattassa di solidarietà si aggiunge all’imposta di reddito e ammonta al 5,5% dell’aliquota dell’imposta di reddito. La tassa commerciale dipende dal tasso base del 3,5% e da un moltiplicatore (Hebesatz) variabile in base alla municipalità locale. Solitamente il moltiplicatore è più alto nelle zone urbane e inferiore in quelle rurali, comunque mai più basso del 200%.
Tassazione delle partnership
Le partnership in quanto tali non sono soggette alle imposte sul reddito societario, in questi casi è infatti prevista l’imposta sul reddito delle persone fisiche per ciascun partner. Per calcolare l’onere dell’imposta sul reddito personale di ciascun partner, il reddito imponibile è determinato a livello di società e assegnato a ciascun partner sulla base delle loro azioni. Gli utili distribuiti e non distribuiti della società sono soggetti all’imposta sul reddito delle persone fisiche.
L’imposta di reddito parte dal 14% per redditi che superano la soglia annuale di 8820€ e aumenta progressivamente fino a un massimo di 42% per redditi annuali di 54059€ o più. Tassi maggiori al 42% sono applicati oltre la soglia di 256303€ all’anno.
Anche nelle partnership, la sovrattassa di solidarietà del 5,5% si aggiunge all’imposta di reddito di ciascun partner. Stesso discorso vale per la tassa commerciale, anche se è prevista una soglia di esenzione fino a 24500€.
